Spółka Nevis LLC ochrona majątku, koszty i podatki – według aktualnych przepisów

Czym jest Nevis LLC i dla kogo ma sens

Nevis LLC to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością założona na wyspie Nevis, części federacji Saint Kitts i Nevis. Reguluje ją Nevis Limited Liability Company Ordinance, Cap. 7.04(N): ustawa nr 2 z 2017 r., obowiązująca od 1 stycznia 2018 r., zmieniona ustawami nr 7 z 2018 r. i nr 7 z 2019 r. Wcześniejsze ustawy z 1995 i 2015 r. zostały uchylone. To ważne, bo wiele polskich i zagranicznych stron nadal cytuje „Section 43” i stałą kaucję „EC$100,000”, czyli przepisy, które już nie obowiązują.

Nevis LLC nie jest spółką do prowadzenia sprzedaży ani do pracy z klientami. To narzędzie do trzymania majątku: portfela inwestycyjnego, udziałów w innych spółkach, gotówki, praw własności intelektualnej. Jej siła polega na tym, że wierzyciel właściciela, nawet z prawomocnym wyrokiem, ma do dyspozycji bardzo niewiele narzędzi.

Dla większości przedsiębiorców wystarczy amerykańska spółka LLC w Wyoming, tańsza i łatwiejsza w bankowości. Nevis to wyższa półka ochrony, za którą płaci się wyższymi kosztami i trudniejszym dostępem do banków.

Jak działa ochrona: charging order

Sercem ochrony jest sekcja 60 ustawy. Wierzyciel członka (udziałowca) może uzyskać od sądu charging order, czyli obciążenie udziału w spółce. Według s. 60(5) jest to jedyny środek dostępny dla wierzyciela członka, niezależnie od tego, czy spółka ma jednego, czy wielu członków. To odpowiedź na słabość znaną z USA, gdzie w części stanów sądy przebijają ochronę jednoosobowych LLC.

S. 60(6) wprost wyklucza inne narzędzia: przejęcie (foreclosure), zajęcie (seizure), egzekucję (levy), zajęcie udziału (attachment) i sądowe rozliczenie (accounting). Udziału nie da się zlicytować, a w większości stanów USA to właśnie licytacja udziału jest standardowym finałem sprawy.

Bariery dla wierzyciela: kaucja, standard dowodu i proces od nowa

Zanim wierzyciel w ogóle dojdzie do charging order, musi pokonać kilka barier, które czynią spekulacyjne procesy nieopłacalnymi ekonomicznie. Tak wygląda droga wierzyciela, który ma polski wyrok przeciwko właścicielowi spółki:

etap na Nevis etap w Polsce

1. Polski wyrok przeciwko właścicielowi

   Wierzyciel wygrywa w Polsce. Na majątek osobisty dłużnika w Polsce może skierować egzekucję normalnie.

2. Polski wyrok nie zostanie wykonany na Nevis

   Sąd Najwyższy Nevis nie wykona zagranicznego wyroku w zakresie, w jakim ma on obciążyć lub zająć udział członka (s. 60(7)). Sprawę trzeba prowadzić od nowa, na Nevis, przez lokalnych prawników.

3. Kaucja przed wszczęciem postępowania

   Według s. 62 wierzyciel musi najpierw złożyć u Permanent Secretary w Ministry of Finance kaucję z instytucji finansowej z Nevis, zabezpieczającą koszty. Kwotę ustala High Court i może ją podwyższyć.

4. Zarzut oszukańczego transferu: standard karny

   Chcąc podważyć wniesienie majątku do spółki, wierzyciel musi udowodnić ponad wszelką rozsądną wątpliwość zamiar pokrzywdzenia właśnie jego oraz to, że transfer uczynił członka niewypłacalnym (s. 61(1)). Obowiązują też ścisłe terminy (s. 61(4)).

5. Na końcu: charging order na 3 lata

   Nawet wygrana daje tylko prawo do wypłat, jeśli spółka je zrobi, i to przez trzy lata.

Terminy z s. 61: kiedy transfer jest bezpieczny

Ustawa rozróżnia sytuacje według momentu powstania roszczenia (cause of action). Wniesienie majątku przed powstaniem roszczenia danego wierzyciela w ogóle nie jest wobec niego oszukańcze (s. 61(5)). Wniesienie po upływie dwóch lat od powstania roszczenia również nie (s. 61(4)(a)). Gdy transfer nastąpił w ciągu tych dwóch lat, wierzyciel przegrywa, jeśli nie wniesie powództwa w ciągu roku od transferu (s. 61(4)(b)). A nawet wygrany zarzut nie unieważnia transferu: spółka odpowiada wtedy wyłącznie do wartości przeniesionego majątku i tylko wobec tego wierzyciela (s. 61(1) i 61(7)).

Umowa spółki i struktury

Ustawa daje mocne podstawy, ale realną ochronę buduje się w umowie spółki (operating agreement). Prawnie jest opcjonalna, w praktyce to w niej decyduje się, kto zarządza, kto decyduje o wypłatach i co się dzieje, gdy pojawia się zagrożenie. Ustawa nie wymaga minimalnego kapitału.

• Manager-managed zamiast member-managed: oddziela kontrolę od udziałów.
• Dyskrecja managera co do wypłat: brak obowiązku wypłat to brak pieniędzy dla wierzyciela z charging order.
• Successor manager: zagraniczna osoba lub firma, która przejmuje zarząd, gdy pojawi się zagrożenie.
• Zasady zbywania udziałów i wejścia nowych członków.

Nevis LLC jako holding nad amerykańską LLC

Częsta konstrukcja: spółka operacyjna w Wyoming (łatwe konto, wiarygodność firmy amerykańskiej), której właścicielem jest Nevis LLC (bariera dla wierzycieli udziałowca). Dla zamożniejszych klientów warstwę ochrony można jeszcze podnieść, czyniąc członkiem Nevis LLC trust z Nevis lub z Wysp Cooka.

Koszty i obowiązki

Opłaty urzędowe pobierane przez Nevis Financial Services Regulatory Commission (FSRC) są niskie. Większą część kosztów stanowią registered agent i obsługa prawna.

Dla porównania spółka LLC w Wyoming kosztuje u nas 990 USD w pierwszym roku i tyle samo w kolejnych latach.

Do tego coroczna uproszczona deklaracja CIT-101 do Inland Revenue Department. Obowiązek dotyczy praktycznie każdej Nevis LLC i IBC, także holdingów i spółek uśpionych; podmioty z rezydencją podatkową lub zakładem na Nevis składają pełne CIT-100. Termin: 15 kwietnia za poprzedni rok.

Nevis LLC a polskie podatki

Saint Kitts i Nevis nie ma na polskiej liście rajów podatkowych. Obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. rozporządzenia Ministra Finansów z 18 grudnia 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 1928 i 1929) wymieniają 25 krajów i terytoriów, a Saint Kitts i Nevis wśród nich nie ma. Wiele polskich tekstów błędnie podaje inaczej.

To nie znaczy, że polski rezydent płaci 0%. Według art. 30f ust. 3 pkt 3 ustawy o PIT zagraniczną jednostką kontrolowaną (CFC) jest spółka, w której polski podatnik ma ponad 50% udziałów lub praw albo sprawuje kontrolę faktyczną, co najmniej 33% przychodów pochodzi z dochodów pasywnych (dywidendy, odsetki, zbycie udziałów, licencje i inne), a faktycznie zapłacony podatek jest niższy o co najmniej 25% od polskiego CIT. Holding na Nevis z zerowym podatkiem i przychodami pasywnymi zwykle spełnia te warunki. Wtedy jego dochód opodatkowuje się w Polsce stawką 19% (art. 30f ust. 1).

Na Nevis sama spółka niebędąca rezydentem, należąca do cudzoziemców, nie płaci podatku od dochodów osiąganych poza federacją. Zwolnienie wynika dziś z ogólnych przepisów podatkowych Saint Kitts i Nevis: dawne zwolnienie z ustawy o LLC wygasło 30 czerwca 2021 r. (s. 96(5)). Ryzykiem jest rezydencja podatkowa na Nevis (miejsce zarządu i kontroli) lub zakład, dlatego unika się lokalnych managerów prowadzących faktyczny zarząd.

Prywatność to nie anonimowość wobec fiskusa

Rejestr na Nevis nie publikuje danych członków. Banki raportują jednak beneficjentów rachunków w ramach CRS (i FATCA) do kraju rezydencji podatkowej właściciela. Nevis daje prywatność wobec osób trzecich i wierzycieli, nie wobec urzędu skarbowego.

Konto bankowe i praktyka

Konto dla spółki karaibskiej jest trudniejsze niż dla amerykańskiej. Wiele banków i fintechów odmawia albo wymaga rozbudowanego KYC i udokumentowania źródła środków. Typowe rozwiązania to konto operacyjne w spółce z Wyoming i Nevis LLC jako holding, banki w jurysdykcjach przyjaznych holdingom albo rachunki maklerskie. Nevis LLC nie nadaje się do bramek płatniczych i sprzedaży B2C.

Nevis LLC czy Nevis Business Corporation

Na Nevis działa też spółka kapitałowa: Nevis Business Corporation (NBCO). LLC to wybór do ochrony majątku i holdingu, NBCO to klasyczna spółka do działalności handlowej.

Nevis LLC + nowa rezydencja

Najwięcej daje połączenie ochrony majątku z rezydencją w kraju, który nie opodatkowuje dochodów zagranicznych albo robi to łagodnie. Po zmianie rezydencji przestają działać polskie przepisy CFC, a holding na Nevis zaczyna mieć także sens podatkowy.

• Rezydencja w Paragwaju: system terytorialny, prosty proces.
• Cypr i status non-dom: rezydencja w UE, 0% od dywidend i zysków kapitałowych dla non-domów.

Artykuły o Nevis LLC

• Prywatność Nevis LLC a CRS – co widzi urząd skarbowy Co jest w rejestrze na Nevis i kto może to zobaczyć (s. 22–24), jak działa CRS, jakie dane trafiają do polskiego urzędu i dlaczego anonimowość to mit.
• Nevis LLC czy Nevis Business Corporation Nevis LLC i Nevis Business Corporation (NBCO) porównane na podstawie ustaw: ochrona majątku, zarząd, akcje imienne po 2023 r., koszty, podatki i sukcesja.
• Operating agreement Nevis LLC – jak zbudować realną ochronę Umowa spółki Nevis LLC krok po kroku: manager-managed, dyskrecja co do wypłat, successor manager (s. 52), zbywanie udziałów i najczęstsze błędy.
• Nevis LLC + nowa rezydencja: Paragwaj i Cypr non-dom Jak połączyć ochronę majątku z Nevis z rezydencją w Paragwaju lub statusem non-dom na Cyprze: wyjście z polskiej rezydencji, exit tax i pułapki.
• Konto bankowe dla Nevis LLC – realia Dlaczego banki ostrożnie podchodzą do spółek z Nevis, jakie dokumenty przygotować (KYC, źródło majątku), jakie są alternatywy i jak zaplanować bankowość.
• Nevis LLC a polskie podatki – lista rajów, CFC i obowiązki rezydenta Czy Nevis jest na polskiej liście rajów podatkowych, kiedy Nevis LLC jest CFC według art. 30f ustawy o PIT, jakie są obowiązki rezydenta, CRS i MDR.
• Nevis LLC jako holding nad amerykańską LLC Struktura Wyoming LLC + Nevis LLC: schemat, przepływ pieniędzy, bankowość, podatki w USA, na Nevis i w Polsce oraz kolejność budowy krok po kroku.
• Nevis LLC czy Wyoming LLC – którą wybrać i kiedy mieć obie Nevis LLC i Wyoming LLC punkt po punkcie: charging order, wyroki zagraniczne, standard dowodu, kaucja, bankowość i koszty w horyzoncie pięciu lat.
• Kaucja, standard karny i proces od nowa – bariery dla wierzyciela na Nevis Co musi zrobić wierzyciel z polskim wyrokiem, żeby sięgnąć po Nevis LLC: s. 60(7), 61 i 62, kaucja bez stałej kwoty, terminy, koszty i obowiązki spółki.
• Charging order na Nevis – dlaczego wierzyciel dostaje tak mało Jak działa charging order z s. 60 ustawy o Nevis LLC: jedyny środek wierzyciela, zakaz licytacji udziału, wygaśnięcie po 3 latach i rola polityki wypłat.

Najczęstsze pytania o Nevis LLC

Artykuły i ta strona mają charakter informacyjny i nie stanowią porady prawnej ani podatkowej. Każda struktura wymaga analizy Twojej indywidualnej sytuacji.