Cypr — rezydencja podatkowa i status Non-Dom
Niskie stawki podatkowe, ulga IP Box i status Non-Dom dający 0% podatku od dywidend i zysków kapitałowych — sprawdź, jak Cypr wygląda w liczbach i jakie oszczędności daje polskim przedsiębiorcom oraz cyfrowym twórcom.
Podstawowe dane podatkowe
Stawki PIT
| Próg dochodu | Stawka |
|---|---|
| 0 – 22 000 € | 0% (kwota wolna od podatku) |
| 22 001 – 32 000 € | 20% |
| 32 001 – 42 000 € | 25% |
| 42 001 – 72 000 € | 30% |
| Powyżej 72 001 € | 35% |
Stawka CIT
| Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) | 15% |
Podatek VAT
| Stawka | Zastosowanie |
|---|---|
| 19% | Stawka standardowa |
| 9% | Gastronomia i hotelarstwo |
| 5% | Żywność i lekarstwa |
Specjalne systemy podatkowe
IP Box
Dochody z własności intelektualnej korzystają z ulgi IP Box: opodatkowaniu podlega jedynie część kwalifikowanego dochodu, co przy standardowej stawce CIT (15%) daje efektywną stawkę na poziomie zaledwie 3% (80% obniżki aktualnej stawki CIT).
Status Non-Dom
- 0% podatku od dywidend z całego świata
- 0% podatku od zysków kapitałowych
- 2,65% składki zdrowotnej od wypłaconej dywidendy — maksymalna roczna składka to 4.770 EUR (2,65% liczone od pierwszych 180.000 EUR)
Dodatkowe atuty
Brak przepisów CFC (Controlled Foreign Company) dla osób fizycznych.
Warunki uzyskania statusu Non-Dom
- Minimalny pobyt na Cyprze: 60 dni w roku
- Utrzymywanie mieszkania na Cyprze przez cały rok
- Brak wywołania rezydencji podatkowej w innym państwie
Use case 1: struktura holdingowa dla polskiego przedsiębiorcy
Przedsiębiorca, który posiada w Polsce spółkę z o.o., może sprzedać jej udziały do spółki holdingowej na Cyprze i zatrudnić na miejscu w Polsce prezesa zarządu, który będzie prowadził firmę na co dzień. Zyski spółki może wyprowadzić na Cypr — po zapłaceniu w Polsce podatku CIT (9% lub 19%) — w formie dywidendy. Wypłata dywidendy z Polski na Cypr korzysta w pierwszych dwóch latach z obniżonej stawki 5% (zamiast 19%), a po pełnych dwóch latach podatek u źródła spada do 0%.
Przykładowa kalkulacja
ABC Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie — 1.000.000 PLN zysku w 2026 roku przy obrocie 5.000.000 PLN.
| Zysk spółki (obrót 5.000.000 PLN) | 1.000.000 PLN |
| Podatek CIT w Polsce (9%) | 90.000 PLN |
| Dywidenda do spółki cypryjskiej — udziały trzymane poniżej 2 lat (WHT 5%) | 864.500 PLN |
| Dywidenda do spółki cypryjskiej — udziały trzymane powyżej 2 lat (WHT 0%) | 910.000 PLN |
| Dla porównania: dywidenda wypłacona bezpośrednio w Polsce | 737.100 PLN |
Podsumowanie: polski przedsiębiorca, który zachowuje zakład w Polsce, oszczędza od 127.400 PLN do 172.900 PLN w porównaniu z wypłatą dywidendy do prywatnego majątku w Polsce.
Use case 2: cyfrowy twórca
Cyfrowy twórca osiągający obrót 360.000 PLN rocznie, bez większych kosztów uzyskania przychodu, porównuje zamieszkanie w Polsce z przeprowadzką na Cypr.
| Miejsce zamieszkania | Model opodatkowania | Wypłata roczna netto |
|---|---|---|
| Polska | 15% ryczałt ewidencjonowany, „duży ZUS”, składka zdrowotna | 268.065,00 PLN |
| Cypr | 15% CIT, 2,65% składki zdrowotnej | 297.891 PLN |
W Polsce realne potrącenie od obrotu wynosi 51.935 PLN. Różnica na korzyść Cypru to 29.826 PLN rocznie.
Koszty prowadzenia spółki oraz księgowości są porównywalne do kosztów w Polsce. Warto podkreślić, że na ryczałcie nie da się odliczyć kosztów księgowości w Polsce.
FAQ
Tak, ale pamiętaj, że wizyty w Polsce nie mogą powodować wywołania w Polsce rezydencji podatkowej (przekroczenie 183 dni, podjęcie pracy, wysłanie dzieci do szkoły).
Tak. Twój małżonek oraz dzieci powinni również się wyprowadzić z Polski.
Jeśli masz przygotowane wszystkie dokumenty, w ciągu 90 dni, z naszą pomocą, będziesz posiadać status Non-Dom na Cyprze.
Przenieś rezydencję podatkową na Cypr
Sprawdź naszą pełną ofertę — założenie spółki, status Non-Dom i wsparcie na każdym etapie przeprowadzki.
Zobacz ofertę na Cyprze