Kiedy amerykańska spółka LLC nie musi płacić podatków?

Aby w pełni zrozumieć ten artykuł, musisz wiedzieć, czym jest disregarded entity, czym jest rezydencja podatkowa oraz na czym polega perpetual traveling.

Posiadanie amerykańskiej spółki LLC jest jedną z metod na całkowicie legalne wyeliminowanie podatku dochodowego, składek ZUS oraz składki zdrowotnej. Trzeba jednak już na początku zaznaczyć, że brak podatku dochodowego jest możliwy wyłącznie w sytuacji, gdy właściciel spółki nie mieszka w Polsce ani w innym państwie, które opodatkowuje swoich rezydentów od całości dochodów na świecie.

Jeżeli masz możliwość świadczenia usług zdalnie, na przykład jako informatyk, programista, doradca, księgowy czy wirtualny asystent, możesz przy odpowiednim setupie całkowicie uniknąć podatku dochodowego.

Rezydencja podatkowa
Najskuteczniejszym sposobem uniknięcia podatku dochodowego jest zmiana rezydencji podatkowej.

Przy wyborze nowej rezydencji kluczowe jest to, aby wybrać państwo posiadające system terytorialny. Oznacza to, że państwo z systemem terytorialnym nie pobiera od osób fizycznych ani prawnych podatku od dochodów zagranicznych.

Przykładami takich państw są Gruzja, Tajlandia, Paragwaj czy Panama. Na świecie istnieje około 40 krajów stosujących system terytorialny w różnych formach.

Generując dochody przez amerykańską spółkę LLC, tworzysz dochody zagraniczne, które w takich państwach mogą być całkowicie zwolnione z podatku dochodowego.

Możesz również przenieść rezydencję podatkową do państwa, które w ogóle nie pobiera podatku dochodowego, niezależnie od źródła przychodu. Przykładami są Zjednoczone Emiraty Arabskie czy Monako.

Perpetual Traveling
Jeżeli nie chcesz osiedlać się w nowym systemie podatkowym, a jednocześnie chcesz wyprowadzić się z polskiego systemu bez wprowadzania się do kolejnego, rozwiązaniem może być metoda perpetual traveling.

W praktyce oznacza to przebywanie w ciągu roku kalendarzowego w różnych krajach w taki sposób, aby nie spełnić warunków uzyskania rezydencji podatkowej w żadnym z nich.

Popularny przykład wygląda następująco:
Przebywasz 5 miesięcy w Hiszpanii, gdzie rezydencja podatkowa powstaje zasadniczo po przekroczeniu 183 dni w roku kalendarzowym. Następnie spędzasz 5 miesięcy we Włoszech. Dwa miesiące podróżujesz po Europie oraz odwiedzasz rodzinę w Polsce.

W efekcie nie przekraczasz progów rezydencyjnych w żadnym państwie.

Wielu doradców podatkowych twierdzi, że ten model nie działa. Jednak praktyka pokazuje, że możliwe jest funkcjonowanie w ten sposób, otwieranie rachunków bankowych oraz prowadzenie działalności bez nadmiernej biurokracji, o ile cała struktura jest odpowiednio zaplanowana.