Amerykańska spółka LLC jest najbardziej popularną spółką w obrocie gospodarczym w Stanach Zjednoczonych.

W naszym artykule zajmiemy się spółką LLC jednoosobową, na którą stosuje się fachową nazwę "disregarded entity". Oznacza to, że spółka jest jednoosobowa, nie jest zorganizowana jak korporacja i nie jest zobowiązana płacić podatku federalnego ani stanowego (wyjątek stanowi kilka stanów w USA, dlatego ważne jest otwarcie spółki LLC w odpowiednim stanie).

Jeśli interesuje Cię źródło tych twierdzeń, zapraszamy na oficjalną stronę IRS.

Spółka charakteryzuje się również tym, że wszystkie wypracowane zyski są automatycznie przypisane do jedynego wspólnika firmy.

Żeby lepiej to wyjaśnić, zebraliśmy cechy spółki LLC, które znajdziemy również w polskich spółkach kapitałowych, takich jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością:

ograniczona odpowiedzialność,
spółka ma osobowość prawną (może zostać pozwana i może pozywać, może zaciągać zadłużenie w banku oraz inwestować np. w akcje i nieruchomości),
spółka działa w swoim imieniu,
spółka ponosi własną odpowiedzialność (prezes/właściciel spółki praktycznie nigdy nie odpowiada swoim majątkiem).

Zebraliśmy również różnice, jakie występują między polską spółką z o.o. a amerykańską LLC:

minimalna księgowość w spółce LLC (w polskiej spółce z o.o. księgowość jest pełna, rozliczasz się z każdego grosza),
podwójne opodatkowanie przy wypłacie pieniędzy (CIT, PIT) w spółce z o.o., podczas gdy w LLC zyski automatycznie są przypisane do właściciela, który opodatkowuje je według swojej rezydencji podatkowej (w innym artykule znajdziesz rezydencje podatkowe, które zalecamy),
w spółce z o.o. musisz wnieść kapitał w wysokości minimum 5000 zł, w spółce LLC nie ma takiej potrzeby,
spółkę LLC można łatwo założyć zdalnie, bez zbędnych formalności — wystarczy tylko paszport.

Chcesz dowiedzieć się więcej o różnicach między amerykańską spółką LLC a polską spółką z o.o.? Kliknij TUTAJ, aby przeczytać kolejny artykuł.

Reprezentacja

Spółka jest reprezentowana albo przez swojego jedynego wspólnika, albo przez zatrudnionego managera.

Spółka osobowa z ograniczoną odpowiedzialnością

Zyski spółki są bezpośrednio przypisywane do jedynego wspólnika spółki. Oznacza to, że opodatkowanie takiej "disregarded entity" zawsze leży po stronie wspólnika. Działa to analogicznie jak w polskiej spółce jawnej.

Jeśli jedyny wspólnik spółki mieszka w Polsce, musi rozliczyć się z podatków w Polsce, mimo że prowadzi spółkę w USA. Tutaj jednak dochodzimy do jednej ciekawostki: jeśli wspólnik nie posiada żadnej rezydencji podatkowej lub posiada rezydencję podatkową w państwie, w którym nie ma podatku dochodowego, wszystkie zyski są zwolnione z opodatkowania. W takim przypadku nie jest potrzebna również żadna księgowość.

Wypłaty ze spółki

Wspólnik może wypłacać sobie zysk wypracowany przez spółkę. Ważne jest, żeby wypłata zysków nie miała charakteru stałego. Oznacza to, że nie powinieneś wypłacać sobie co miesiąc, np. do 10. dnia miesiąca, stałej kwoty przychodów — może to wywołać obowiązek podatkowy w USA.

Podsumowanie

Podsumowując, można powiedzieć, że amerykańska spółka LLC łączy najlepsze cechy świata spółek kapitałowych oraz świata spółek osobowych. Zyski są przypisane bezpośrednio do wspólnika, który jest zobowiązany opodatkować je zgodnie z miejscem swojej rezydencji podatkowej. Jeśli chodzi jednak o długi spółki, jest praktycznie niemożliwe, aby wspólnik spółki LLC kiedykolwiek odpowiadał za nie swoim majątkiem.