Czym jest Amerykańska Spółka LLC?

Amerykańska Spółka LLC jest najbardziej popularną spółką w obrocie godpodarczym w Stanach Zjednoczonych.
W naszym artykule zajmiemy się spółką LLC jednoosobową, na którą fachową nazwę stosuje się „disregarded entity”. Oznacza to, że spółka jest jednoosobowa, nie jest zorganizowana jak korporacja, nie jest zobowiązana płacić podatku federalnego lub stanowego (wyjątek stanowi kilka stanów w USA, dlatego ważne jest otworzenie spółki LLC w odpowiednim stanie.
Jak ciebie interesuję źródło tych twierdzeń zapraszamy do oficjalnej strony IRS.
Charakteryzuje się również tym, że wszystkie wypracowane zyski są automatycznie przypisane do jedynego wspólnika firmy.

Żeby lepiej Wam wyjaśnić, zebraliśmy cechy spółki LLC, które znajdziemy w polskich spółkach kapitałowych jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Jest to kolejno:

ograniczona odpowiedzialność,
spółka ma osobowość prawną (może zostać pozwana i może pozywać, może zaciągać zadłużenia w banku oraz inwestować np. w akcje i nieruchomości,
spółka działa w swoim imieniu,
spółka ma swoją własną odpowiedzialność (prezes/właściciel spółki praktycznie nigdy nie odpowiada swoim majątkiem).
Zebraliśmy różnice, jakie występują między polską spółką z o.o. a Amerykańską LLC.
Są to kolejno:

minimalna księgowość w spółce LLC (w Polskiej spółce z o.o. księgowość jest pełna, spowiadasz się z każdego grosza)
podwójne opodatkowanie przy wypłacie pieniędzy (CIT, PIT), w LLC zyski automatycznie są przypisane do właściciela, który opodatkowuje zyski wg swojej rezydencji podatkowej (w innym artykule znajdziesz rezydencje podatkowe, które zalecamy)
w spółce z o.o. musisz wnieść kapitał w wysokości min. 5000 zł, w spółce LLC nie ma takiej potrzeby
spółkę LLC można łatwo założyć zdalnie, bez zbędnych formalności, wystarczy tylko paszport
Chcesz dowiedzieć się więcej o różnicach między amerkańską spółką LLC a polską spółką z o.o. Kliknij TUTAJ aby przeczytać kolejny artykuł

Reprezentacja
Spółka jest reprezentowana albo przez swojego jedynego wspólnika lub przez zatrudnionego managera.

Spółka osobowa z ograniczoną odpowiedzialnością
Zyski spółki są bezpośrednio przypisywane do jedynego wspólnika spółki. To oznacza, że opodatkowanie takiej “disregarded entity” jest zawsze po stronie wspólnika. Działa to analogicznie jak w polskiej Spółce Jawnej.
Jak jedyny wspólnik spółki mieszka w Polsce to musi się rozliczyć z podatków w Polsce mimo tego, że prowadzi spółkę w USA. Ale teraz dochodzimy to jednej ciekawostki:
Jeśli wspólnik nie posiada żadnej rezydencji podatkowej lub posiada rezydencję podatkową w państwie w którym nie ma podatku dochodowego to wszystkie zyski są zwolnione z podatku dochodowego. W takim przypadku również nie jest potrzebna żadna księgowość.

Wypłaty z spółki
Wspólnik może wypłacać sobie zysk wypracowany z spółki. Ważne przy wypłacie zysków jest, żeby ona nie miała charakteru stałego. To oznacza, że nie powinieneś sobie wypłacać co miesiąc do 10. dnia miesiąca stałą kwotę przychodów. Może to wywołać obowiązek podatkowy w USA.

Podsumowanie
Podsumowując można powiedzieć, że amerykańska spółka LLC łączy najlepsze że świata spółek kapitałowych oraz najlepsze ze świata spółek osobowych. Zyski są przypisane bezpośrednio do wspólnika który jest zobowiązany opodatkować zysk według miejsca rezydencji podatkowej. Jeśli chodzi jednak o długi spółki to jest praktycznie niemożliwe aby taki wspólnik spółki LLC kiedykolwiek odpowiadał za długi swojej spółki.