Życie bez podatku: LLC w USA, BVI i Non-Dom Cypr w jednej strukturze

Nasi klienci, którzy przekonali się do naszej teorii flag, zaczynali zazwyczaj od spółki LLC w Stanach Zjednoczonych i przekonali się, że można prowadzić firmę bez ZUS-u i księgowości, nawet mieszkając w Polsce.

Przeważnie taki klient chce kontynuować zbieranie flag i nabywa dodatkowe elementy, jak prawo pobytu w Paragwaju (idealne do otwierania rachunków bankowych bez raportowania CRS) lub rachunki bankowe poza UE.

Niektórzy jednak idą krok dalej i wyprowadzają się z Polski. Bardzo częstym kierunkiem naszych klientów jest Cypr.

Dlaczego Cypr? Ponieważ polski obywatel może tam wnioskować o status Non-Dom, dający dodatkowe przywileje podatkowe, jak brak podatku od dywidend i zysków kapitałowych.

Pozostaje jednak jedna kwestia: podatek dochodowy.

Jeśli taki klient chce nadal korzystać ze swojej spółki LLC, będąc już na Cyprze, przez transparentność podatkową, czyli bezpośrednie przypisanie zysków spółki do dochodu wspólnika, zostaje często opodatkowany pełną stawką PIT na Cyprze. Cypr nie traktuje amerykańskiej spółki LLC jako spółki kapitałowej, a więc nie uznaje wypłat jej zysków za wypłatę dywidendy — co ostatecznie oznacza, że taka struktura po prostu nie działa. Stawka PIT na Cyprze może przy tym bardzo szybko wynieść nawet 35%.

Alternatywą jest działanie poprzez lokalną spółkę Limited, opodatkowaną podatkiem CIT w wysokości 15%.

Jak jednak wiedzą nasi klienci, nawet na taką sytuację istnieje rozwiązanie:

Należy założyć (jako osoba fizyczna) spółkę w raju podatkowym, takim jak Brytyjskie Wyspy Dziewicze (BVI) lub Seszele, zatrudnić na miejscu lokalnego dyrektora spółki i przepisać udziały amerykańskiej spółki LLC na naszą nową spółkę offshorową.

Co się wtedy dzieje?

Spółka LLC nadal pozostaje disregarded entity w USA i nie podlega podatkowi federalnemu — Stany Zjednoczone nie opodatkowują dochodów z tej spółki. To ona pełni rolę spółki operacyjnej. Jako rezydenta podatkowego Cypru nie obowiązują nas przepisy CFC, ponieważ mają one zastosowanie wyłącznie do osób prawnych, jak cypryjska spółka Limited, a nie do osób fizycznych. Przez status disregarded entity cały zysk jest przypisany bezpośrednio właścicielowi spółki, czyli naszej spółce na Brytyjskich Wyspach Dziewiczych.
Nasza spółka na BVI otrzymuje wypłatę zysków ze spółki LLC bez żadnego podatku — USA nie pobierają przy wypłacie zysków podatku u źródła, a BVI nie opodatkowuje otrzymanych zysków zagranicznych. Następnie spółka na BVI wypłaca zysk do nas na Cypr.

Wypłata zysku w formie dywidendy na Cypr jest zwolniona z podatku dla posiadaczy statusu Non-Dom.

Jak widać, w uproszczeniu, można żyć i zarabiać pieniądze na Cyprze całkowicie bez podatku dochodowego. Taka struktura nie nadaje się oczywiście do rzeczy takich jak e-commerce w UE czy działalność z pracownikami na miejscu na Cyprze, ale jeśli świadczysz usługi cyfrowe lub doradcze, w pełni spełni Twoje oczekiwania.

Ile kosztuje taka struktura?

Spółka LLC w USA, prawidłowo postawiona struktura na BVI oraz cały status Non-Dom wraz z formalnościami to koszt rzędu około 15 000 euro. Wycena zależy od wielu czynników, jednak podajemy koszt przybliżony dla transparentności. Dodatkowo należy doliczyć koszty stałe w wysokości około 1000 euro miesięcznie.

Od kiedy taka struktura się opłaca?

Struktura ta zaczyna się opłacać przy rocznych zyskach na poziomie około 500 000 euro (ok. 2,2 mln zł).

Chcesz porozmawiać o swojej indywidualnej strukturze? Skontaktuj się z nami.