Sklepy eCommerce

Sprzedaż produktów fizycznych bez podatku: eCommerce i Dropshipping

Sprzedajesz produkty fizyczne do klientów indywidualnych? To również możesz robić za pomocą naszych rozwiązań.

Musimy tutaj rozróżnić dwie główne gałęzie: zwykły eCommerce z dostawą produktów poprzez Fulfillment na terenie UE oraz Dropshipping z państwa trzeciego do państwa UE.

Wariant pierwszy: eCommerce z Fulfillmentem w UE

Jeśli jesteś z branży eCommerce, prawdopodobnie działasz właśnie w tym modelu. Posiadasz produkt, często importowany z Chin, i sprzedajesz go klientom indywidualnym na terenie UE.

Korzystając z naszego rozwiązania i przenosząc rezydencję w odpowiednie miejsce, jesteś w stanie działać na terenie UE całkowicie bez podatku. Aby to działało, potrzebujesz oprócz rezydencji w odpowiednim państwie (więcej o tym poniżej) również spółki Limited na Cyprze.

Wariant drugi: Dropshipping z państwa trzeciego do UE

Jeśli działasz w modelu dropshippingowym, sytuacja wygląda nieco inaczej niż przy klasycznym eCommerce z Fulfillmentem. Tutaj produkt nigdy nie trafia do Twojego magazynu w UE, tylko jest wysyłany bezpośrednio od dostawcy (najczęściej z Chin) do klienta końcowego na terenie Unii Europejskiej.

Taki model ma istotną przewagę: nie generujesz obowiązku rejestracji do VAT OSS w takim samym zakresie jak przy imporcie i magazynowaniu towaru w UE, ponieważ towar formalnie nie przechodzi przez Twoje aktywa na terenie Unii. To rozwiązanie jest szczególnie atrakcyjne dla przedsiębiorców, którzy chcą uniknąć kosztownej i czasochłonnej logistyki fulfillmentowej.

Struktura pozostaje analogiczna do wariantu pierwszego: spółka Limited na Cyprze jako podmiot sprzedający, prowadzona i kontrolowana z terytorium państwa o systemie terytorialnym, w którym rezydujesz. Dzięki temu globalny dochód takiej spółki, w tym zyski z dropshippingu, pozostaje legalnie i efektywnie zwolniony z podatku dochodowego.

Dlaczego Cypr?

Cypryjska spółka, której zarząd i kontrola znajdują się całkowicie poza Cyprem, jest traktowana jako nierezydent podatkowy dla celów cypryjskiego prawa. Taka spółka podlega opodatkowaniu na Cyprze wyłącznie od dochodów wygenerowanych bezpośrednio na terytorium Cypru (jeśli takie w ogóle występują). W praktyce oznacza to, że przy spełnieniu określonych warunków cypryjska spółka non resident może działać całkowicie bez podatku od globalnego dochodu.

Porównanie: Sp. z o.o. w Polsce vs. Limited na Cyprze

Przy obrocie na poziomie 4 mln zł rocznie porównanie wygląda następująco:

Przykładowa wypłata zysków (10% zysku od obrotu):

• W Polsce: 105 160 zł podatku dochodowego przy wypłacie dywidendy.
• Na Cyprze: 0 zł.

Jak wynika z naszego obliczenia, samo prowadzenie spółki na Cyprze jest porównywalnie tanie do prowadzenia jej w Polsce. Różnica pokazuje się jednak najmocniej dopiero przy wypłacie zysków. Taką kwotę możesz przeznaczyć nie tylko na wkład własny do mieszkania, ale też pomyśleć o innych inwestycjach, które zabezpieczą Twoją przyszłość skuteczniej niż minimalna emerytura z ZUS.

Jak spółka Limited na Cyprze może być bez podatku?

Kluczowa zasada jest taka: cypryjska spółka non resident automatycznie staje się rezydentem podatkowym tam, gdzie faktycznie jest zarządzana i kontrolowana, albo tam, gdzie ma fizyczną siedzibę. Zwykle oznacza to miejsce zamieszkania większości dyrektorów i miejsce, gdzie realnie zapadają decyzje zarządcze. Właściciele biznesów planujący taką strukturę powinni mieć to na uwadze, zwłaszcza jeśli sami mieszkają w dobrze uregulowanym kraju z wysokimi podatkami. Co więcej, składając deklarację podatkową na Cyprze, spółka musi wskazać, w jakim kraju faktycznie podlega opodatkowaniu.

Na świecie istnieje kilka jurysdykcji, które w ogóle nie pobierają podatku dochodowego. Najbardziej znane to Paragwaj, Panama, Oman, Bahrajn, Kuwejt, ZEA, Bahamy, British Virgin Islands, Kajmany, Turks i Caicos oraz St Kitts i Nevis. Jeśli zarząd i kontrola cypryjskiej spółki, czyli w praktyce miejsce zamieszkania dyrektorów, znajdą się w jednej z tych jurysdykcji, cała układanka się zamyka. Globalny dochód takiej spółki może wtedy być legalnie i efektywnie zwolniony z podatku.