Beneficial Ownership Information Reporting (BOI) i Corporate Transparency Act (CTA)

Czym jest CTA?
Corporate Transparency Act to amerykańska ustawa federalna, która wprowadziła obowiązek raportowania rzeczywistych właścicieli spółek do rządowej bazy danych prowadzonej przez FinCEN.

Celem regulacji jest przeciwdziałanie praniu pieniędzy, finansowaniu terroryzmu i ukrywaniu majątku za anonimowymi strukturami spółek.

Czym jest BOI Reporting?
Beneficial Ownership Information Reporting to obowiązek zgłoszenia do FinCEN informacji o osobach, które:

• faktycznie kontrolują spółkę
• posiadają co najmniej 25 procent udziałów
• mają istotny wpływ na decyzje spółki

W przypadku jednoosobowej LLC zgłoszeniu podlega jej właściciel jako tzw. beneficial owner.

Kogo dotyczy obowiązek?
Obowiązek dotyczy większości spółek zarejestrowanych w USA, w tym:

• LLC
• Corporation
• innych podmiotów tworzonych poprzez rejestrację stanową

Dotyczy to również jednoosobowych LLC typu disregarded entity, nawet jeśli nie płacą one podatku dochodowego w USA.

Jakie dane są raportowane?
Raport obejmuje m.in.:

• imię i nazwisko właściciela
• datę urodzenia
• adres zamieszkania
• numer dokumentu tożsamości
• skan dokumentu

Informacje trafiają do bazy FinCEN i nie są publicznie dostępne, ale mogą być udostępniane organom państwowym oraz wybranym instytucjom finansowym.

Czy CTA znosi anonimowość?
Tak, w praktyce znacząco ogranicza anonimowość amerykańskich spółek.

Nawet jeżeli stan nie publikuje danych wspólników w rejestrze, to rząd federalny posiada informację o rzeczywistym właścicielu.

Oznacza to, że pełna anonimowość w USA już nie istnieje w sensie regulacyjnym.

Czy brak raportu grozi karą?
Tak. Brak złożenia raportu lub podanie fałszywych danych może skutkować wysokimi karami finansowymi oraz odpowiedzialnością karną.

Corporate Transparency Act (CTA) i Beneficial Ownership Information (BOI) – wpływ decyzji z 2025 roku
W 2025 roku doszło do jednego z najważniejszych zwrotów w historii amerykańskiego Corporate Transparency Act (CTA) i wymogów raportowania Beneficial Ownership Information (BOI), które miały istotny wpływ na obowiązki spółek LLC w USA — w tym także jednoosobowych LLC typu disregarded entity.

Co się stało w 2025 roku
W marcu 2025 roku Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) opublikował interim final rule, czyli tymczasową regulację, która w praktyce usunęła obowiązek raportowania BOI dla większości spółek utworzonych w USA. W efekcie:

podmioty utworzone w USA — w tym LLC typu disregarded entity — nie muszą zgłaszać informacji o beneficjalnych właścicielach do FinCEN w ramach CTA.
zmieniono definicję „reporting company” tak, że dotyczy ona wyłącznie podmiotów zagranicznych, czyli takich, które zostały utworzone poza USA i zarejestrowane do prowadzenia działalności w USA poprzez stanowy rejestr.
firmy tworzone w USA nie są już objęte obowiązkiem BOI, nawet jeśli wcześniej miały taki obowiązek.
To znaczące ograniczenie wynikało bezpośrednio z decyzji administracji amerykańskiej w 2025 roku i odejścia od szerokiego pierwotnego zakresu ustawy, który obejmowałby niemal wszystkie spółki krajowe.

Jak to działa obecnie
Obowiązki raportowania BOI w uproszczonej formie wyglądają tak:

Jednoosobowe LLC zarejestrowane w USA nie muszą wysyłać BOI do FinCEN z tytułu Corporate Transparency Act.
FinCEN pozostawił jedynie możliwy obowiązek dla podmiotów zagranicznych, które zdecydowały się działać w USA poprzez stanową rejestrację, ale nawet oni nie muszą raportować amerykańskich właścicieli.
Termin zgłoszeń dla zagranicznych podmiotów, które nadal muszą składać BOI, został zaktualizowany — np. spółki zarejestrowane przed 26 marca 2025 r. miały czas do 25 kwietnia 2025 r. na zgłoszenie wstępne.
W praktyce oznacza to, że CTA w nowej formie nie obciąża standardowych, amerykańsko zarejestrowanych LLC dodatkowymi obowiązkami BOI, nawet jeśli ich właścicielem jest osoba zagraniczna.

Dlaczego ta zmiana jest ważna
Początkowe założenia CTA były bardzo szerokie i przewidywały raportowanie beneficjalnych właścicieli dla niemal wszystkich podmiotów, w tym LLC. To wiązałoby się z koniecznością corocznego lub jednorazowego przekazywania osobistych danych takich jak imię, nazwisko, data urodzenia, adres oraz szczegóły dokumentów tożsamości.

Po nowej regulacji:

znika obowiązek dla spółek krajowych w USA, w tym typowych LLC disregarded entity,
raportowania nadal mogą dotyczyć tylko niewielkiej grupy podmiotów zagranicznych,
U.S. osoby i podmioty krajowe nie muszą zgłaszać własnych danych BOI.
Co to oznacza dla Twojej LLC
Dla jednoosobowych LLC typu disregarded entity prowadzących działalność zdalnie (bez fizycznej obecności i nexus w USA):

✔️ Brak obowiązku BOI dla spółek utworzonych w USA
✔️ Brak konieczności corocznego raportowania beneficjalnych właścicieli
✔️ Status LLC nie powoduje dodatkowych obowiązków BOI z tytułu CTA

To uproszczenie oznacza mniejszy ciężar administracyjny i mniejszą ilość regulacyjnych zgłoszeń dla właścicieli LLC, którzy nie mają fizycznej działalności w USA i spełniają warunki statusu disregarded entity.